Начисления и учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество

РЕШЕНИЕ
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Деловой эталон» за сентябрь 2015 г.
№ п/п Хозяйственная операция Тип операции Корреспонденция счетов Сумма, тыс. руб.
Дебет кредит
1. Начислена амортизация по объектам производственного назначения 3 25 02 364
2. Начислена амортизация по объектам общехозяйственного назначения 3 26 02 52
3. Начислена заработная плата производственным рабочим 3 20 70 1040
4. Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу 3 25 70 130
5. Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу 3 26 70 260
6. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение (30 %)
— производственным рабочим (1040×30%)
— общепроизводственному персоналу (130×30%)
— управленческому персоналу (260×30%)
Итого: 3
3
3
20
25
26
69
69
69
312
39
78
429
7. Принят к оплате счет ОАО «Горсвет» 3 26 60 78
8. Поступили материалы от поставщиков 3 15 60 6500
9. Учтен НДС по приобретенным ценностям 3 19 60 1170
10. Акцептованы счета по доставке материалов (11,8×100/118)
НДС, 18 % (10×18%)
Итого: 3
3
15
19
60
60
10
1,8
11,8
11. Осуществлено страхование материальных ценностей в процессе доставки 3 15 76 6
Оприходованы материалы по фактической себестоимости (6500+10+6) 1 10 15 6516
12. Принято выполнение этапа возведения основных несущих стен склада № 2 3 08 60 1040
13. Произведены отчисления в резерв на проведение планового ремонта 3 26 96 163,8
14. Выдана заработная плата (на карт-счета) 4 70 51 1300
15. Сумма депонированной заработной платы перечислена на сберегательные вклады сотрудников 4 76-4 51 130
16. Использованы материалы на производство продукции 1 20 10-1 5200
17. Использованы смазочно-оптирочные материалы для обслуживания машин и оборудования 1 25 10-3 260
18. Использованы расходные материалы для оргтехники и канцелярские товары аппаратом управления 1 26 10-6 39
19. Произведен плановый ремонт основных средств производственного назначения подрядным способом 2 96 60 910
20. Начислены проценты (15 % годовых) по долгосрочному кредиту на строительство склада № 2 за текущий месяц (5772×15%/365×30) 3 08 67 71,2
21. Начислены проценты (20 % годовых) по краткосрочному кредиту, взятому на пополнение оборотных средств предприятия, за текущий месяц (6110×20%/365×30) 91-2 66 100,4
22. Списаны общепроизводственные расходы (364+130+39+260) 1 20 25 793
23. Списаны общехозяйственные расходы
(52+260+78+78+163,8+39) 90-2 26 670,8
24. Оприходована на склад готовая продукция (остаток НЗП на 30 сентября составил 100 тыс. руб.)
(520+(1040+312+5200+793) – 100) 1 43 20 7765
25. Отгружена готовая продукция покупателям 90-2 43 8060
26. Признана задолженность покупателей за реализованную в текущем месяце продукцию (с НДС) 62 90-1 12272
27. Начислен НДС по реализованной продукции (18 %) (12272×18/118) 90-3 68 1872
28. Зачтен аванс покупателей 1 62/ав. 62 4290
29. Поступили средства на расчетный счет от покупателей за приобретенную продукцию 1 51 62 20800
30. Выявлен финансовый результат:
— от текущей деятельности (12272 – (670,8+8060+1872)) – прибыль
— от прочей деятельности – убыток 90-9

99 99

91-9 1669,2

100,4
31. Начислен налог на прибыль ((1669,2 – 100,4)×20%) 2 99 68 313,8
32. Погашена задолженность перед бюджетом по налогам и сборам (1404+1872+313,8) 4 68 51 3589,8
ИТОГО: х х х 87967,2

Счета синтетического учета ООО «Деловой эталон» за сентябрь 2015 г.
01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 58500

Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 0
Сальдо на конец месяца 58500

02 «Амортизация основных средств»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 9958
1)
2) 364
52
Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 416
Сальдо на конец месяца 10374

03 «Доходные вложения в материальные ценности»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 3900

Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 0
Сальдо на конец месяца 3900

08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 390
12)
20) 1040
71,2
Оборот за месяц 1111,2 Оборот за месяц 0
Сальдо на конец месяца 1501,2

10 «Материалы»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 2730
11) 6516 16)
17)
18) 5200
260
39
Оборот за месяц 6516 Оборот за месяц 5499
Сальдо на конец месяца 3747

15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 0
8)
10)
11) 6500
10
6 11) 6516
Оборот за месяц 6516 Оборот за месяц 6516
Сальдо на конец месяца 0

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 663
9)
10) 1170
1,8
Оборот за месяц 1171,8 Оборот за месяц 0
Сальдо на конец месяца 1834,8

20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 520
3)
6)
16)
22) 1040
312
5200
793 24) 7765
Оборот за месяц 7345 Оборот за месяц 7765
Сальдо на конец месяца 100

25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 0
1)
4)
6)
17) 364
130
39
260 22) 793
Оборот за месяц 793 Оборот за месяц 793
Сальдо на конец месяца 0

26 «Общехозяйственные расходы»

Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 0
2)
5)
6)
7)
13)
18) 52
260
78
78
163,8
39 23) 670,8
Оборот за месяц 670,8 Оборот за месяц 670,8
Сальдо на конец месяца 0

43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 3640
24) 7765 25 8060
Оборот за месяц 7765 Оборот за месяц 8060
Сальдо на конец месяца 3345

50 «Касса»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 130

Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 0
Сальдо на конец месяца 130

51 «Расчётные счета»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 3198
29) 20800 14)
15)
32) 1300
130
3589,8
Оборот за месяц 20800 Оборот за месяц 5019,8
Сальдо на конец месяца 18978,2

55 «Специальные счета в банках»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 962

Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 0
Сальдо на конец месяца 962

60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 1820 Сальдо на начало месяца 16770
7)
8)
9)
10)
12)
19) 78
6500
1170
11,8
1040
910
Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 9709,8
Сальдо на конец месяца 780 Сальдо на конец месяца 25439,8

62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 9204 Сальдо на начало месяца 4290
26)
28) 4290
12272 28)
29) 4290
20800
Оборот за месяц 16562 Оборот за месяц 25090
Сальдо на конец месяца 0 Сальдо конечное 3614

66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 6110
21) 100,4
Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 100,4
Сальдо на конец месяца 6210,4

67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 6890
20) 71,2
Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 71,2
Сальдо на конец месяца 6961,2

68 «Расчёты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 0 Сальдо на начало месяца 1404
32) 3589,8 27)
31) 1872
313,8
Оборот за месяц 3589,8 Оборот за месяц 2185,8
Сальдо на конец месяца 0 Сальдо на конец месяца 0

69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 0 Сальдо на начало месяца 338
6) 429
Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 429
Сальдо на конец месяца 0 Сальдо на конец месяца 767