Начисления и учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество

70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 1300
14) 1300 3)
4)
5) 1040
130
260
Оборот за месяц 1300 Оборот за месяц 1430
Сальдо на конец месяца 1430

71 «Расчёты с подотчётными лицами»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 13 Сальдо на начало месяца 0

Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 0
Сальдо на конец месяца 13 Сальдо на конец месяца 0

76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 0 Сальдо на начало месяца 130
15) 130 11) 6
Оборот за месяц 130 Оборот за месяц 6
Сальдо на конец месяца 0 Сальдо на конец месяца 6

80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 5200

Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 0
Сальдо на конец месяца 5200

82 «Резервный капитал»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 780

Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 0
Сальдо на конец месяца 780

83 «Добавочный капитал»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 13000

Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 0
Сальдо на конец месяца 13000

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 0 Сальдо на начало месяца 18200

Оборот за месяц 0 Оборот за месяц 0
Сальдо на конец месяца 0 Сальдо на конец месяца 18200

90 «Продажи»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 0 Сальдо на начало месяца 0
23)
25)
27)
30) 670,8
8060
1872
1669,2 26) 12272
Оборот за месяц 12272 Оборот за месяц 12272
Сальдо на конец месяца 0 Сальдо на конец месяца 0

91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 0 Сальдо на начало месяца 0
21) 100,4 30) 100,4
Оборот за месяц 100,4 Оборот за месяц 100,4
Сальдо на конец месяца 0 Сальдо на конец месяца 0

96 «Резервы предстоящих расходов»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 1300
19) 910 13) 163,8
Оборот за месяц 910 Оборот за месяц 163,8
Сальдо на конец месяца 553,8

99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
Сальдо на начало месяца 0 Сальдо на начало месяца 0
30)
31) 100,4
313,8 30) 1669,2
Оборот за месяц 414,2 Оборот за месяц 1669,2
Сальдо на конец месяца 0 Сальдо на конец месяца 1255

Шахматная ведомость ООО «Деловой эталон» за сентябрь 2015 г.
Дебет счетов С кредита счетов Итого по дебету счетов
02 10 15 20 25 26 43 51 60 62 66 67 68 69 70 76 90 91 96 99
08 1040 71,2 1111,2
10 6516 6516
15 6510 6 6516
19 1171,8 1171,8
20 5200 793 312 1040 7345
25 364 260 39 130 793
26 52 39 78 78 260 163,8 670,8
43 7765 7765
51 20800 20800
62 4290 12272 16562
68 3589,8 3589,8
70 1300 1300
76 130 130
90 670,8 8060 1872 1669,2 12272
91 100,4 100,4
96 910 910
99 313,8 100,4 414,2
Итого по кредиту счетов 416 5499 6516 7765 793 670,8 8060 5019,8 9709,8 25090 100,4 71,2 2185,8 429 1430 6 12272 100,4 163,8 1669,2 87967,2

Оборотная ведомость по синтетическим счетам ООО «Деловой эталон» за сентябрь 2015 г.
№ п/п Наименование счетов Сальдо на 01. 09 Оборот за январь Сальдо на 30. 09
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 58500 58500
02 Амортизация основных средств 9958 416 10374
03 Доходные вложения в материальные ценности 3900 3900
08 Вложения во внеоборотные активы 390 1111,2 1501,2
10 Материалы 2730 6516 5499 3747
15 Заготовление и приобретение материальных ценностей 6516 6516
19 НДС по приобретенным ценностям 663 1171,8 1834,8
20 Основное производство 520 7345 7765 100
25 Общепроизводственные расходы 793 793
26 Общехозяйственные расходы 670,8 670,8
43 Готовая продукция 3640 7765 8060 3345
50 Касса 130 130
51 Расчетные счета 3198 20800 5019,8 18978,2
55 Специальные счета в банках 962 962
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1820 16770 9709,8 780 25439,8
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 9204 4290 16562 25090 3614
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 6110 100,4 6210,4
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 6890 71,2 6961,2
68 Расчеты по налогам и сборам 1404 3589,8 2185,8
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 338 429 767
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 1300 1300 1430 1430
71 Расчеты с подотчетными лицами 13 13
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 130 130 6 6
80 Уставный капитал 5200 5200
82 Резервный капитал 780 780
83 Добавочный капитал 13000 13000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 18200 18200
90 Продажи 12272 12272
91 Прочие доходы и расходы 100,4 100,4
96 Резервы предстоящих расходов 1300 910 163,8 553,8
99 Прибыли и убытки 414,2 1669,2 1255
ИТОГО: 85670 85670 87967,2 87967,2 93791,2 93791,2
Бухгалтерский баланс ООО «Деловой эталон» на 30 сентября 2015 г.
Наименование показателя На 30.09.2015 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства 48126
Доходные вложения в материальные ценности 3900
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы 1501,2
Итого по разделу I 53527,2
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 7192
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1834,8
Дебиторская задолженность 793
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты 20070,2
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II 29890
БАЛАНС 83417,2
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд) 5200
Собственные акции, выкупленные у акционеров ( )
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки) 13000
Резервный капитал 780
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 19455
Итого по разделу III 38435
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 6961,2
Отложенные налоговые обязательства
Оценочные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV 6961,2
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 6210,4
Кредиторская задолженность 31256,8
Доходы будущих периодов
Оценочные обязательства
Прочие обязательства 553,8
Итого по разделу V 38021
БАЛАНС 83417,2

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной работе была выполнена теоретическая и практическая часть.
В теоретической части работы была раскрыта тема: «Порядок начисления и учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество, на землю и транспортных средств». В процессе исследования был рассмотрен порядок начисления вышеперечисленных налогов, а также их отражение на счетах бухгалтерского учета. В основу определения сумм налогов можно отнести произведение налоговой базы на налоговую ставку по начисляемому налогу – как фундамент для определения. Правда определение налоговой базы в каждом из налогов отличаются друг от друга. Так же каждый из налогов имеет свои особенности, исключения, льготы и т.д.
Учет налогов в бухгалтерском учете ведется на активно-пассивном счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». По кредиту данного счета отражается начисление налога, а по дебету – его оплата налога (либо авансовый платеж по налогу).
В практической части работы был выполнен комплекс работы бухгалтерской службы за месяц по условному предприятию ООО «Деловой эталон».
В ходе работы был оформлен журнал регистрации хозяйственных операций за месяц, в котором были отражены операции предприятия за отчетный период. Также были открыты счета синтетического учета на основании остатков на 1 сентября 2015 г., по которым были разнесены операции за сентябрь и выведен конечный остаток. На основании синтетических счетов были составлены оборотная ведомость по синтетическим счетам и ведомость шахматной формы. Конечным документом стал бухгалтерский баланс предприятия на 30 сентября 2015 года.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации (в дейст. ред.) // Законодательство России [Электронный ресурс] / Официальный интернет-портал правовой информации. – М. 2015.
2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в дейст. ред.) // Законодательство России [Электронный ресурс] / Официальный интернет-портал правовой информации. – М. 2015.
3. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» // Законодательство России [Электронный ресурс] / Официальный интернет-портал правовой информации. – М. 2015.
4. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерскойотчетности в Российской Федерации» // Законодательство России [Электронный ресурс] / Официальный интернет-портал правовой информации. – М. 2015..
5. Бабаев Ю.А., Петров А.М., Макарова Л.Г. Бухгалтерский финансовый учёт: учебник / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014. – 576 с.
6. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. – М.: Рид Групп, 2011. – 608 с.
7. Касьянова, Г.Ю. Бухгалтерский учет: просто о сложном: Самоучитель по формуле «три в одном»: бухучет + налоги + документооборот / Г.Ю. Касьянова. — М.: АБАК, 2013. — 728 c.
8. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах. – М.: Проспект, 2013. – 280 с.
9. Сапожникова, Н.Г. Бухгалтерский учет: Учебник / Н.Г. Сапожникова. — М.: КноРус, 2013. — 456 c.